📅 Mis à jour le 13 juin 2026 · 7 min de lecture
En bref : la flat tax est à 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux) en 2026. Dividendes, intérêts de comptes à terme, plus-values mobilières : elle s’applique à tous ces revenus. Vous pouvez opter pour le barème progressif si votre taux marginal est inférieur à 12,8 %.
La flat tax — ou Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) — est le régime d’imposition par défaut applicable depuis 2018 à la quasi-totalité des revenus du capital des particuliers. En 2026, son taux reste fixé à 30 %, inchangé depuis sa création. Ce guide vous explique exactement à quels revenus elle s’applique, comment comparer avec le barème progressif, et dans quels cas l’option pour le barème vous est favorable.
Flat tax : à quels revenus s’applique-t-elle ?
Le Prélèvement Forfaitaire Unique s’applique aux revenus du capital mobilier :
- Dividendes : versements effectués par les sociétés à leurs actionnaires
- Intérêts : comptes à terme bancaires, obligations, livrets non réglementés, PEL ouvert après 2018
- Plus-values de cession de valeurs mobilières : actions, obligations, parts de SCPI, ETF, fonds
- Produits des contrats d’assurance vie : lors des rachats, pour la fraction des gains sur les versements effectués après le 27 septembre 2017 et avant 8 ans de détention
La flat tax ne s’applique pas aux livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP — totalement exonérés), au PEA (exonération d’IR après 5 ans), ni aux plus-values immobilières (régime spécifique avec abattement pour durée de détention).
Flat tax vs barème progressif : lequel choisir ?
La flat tax est appliquée automatiquement. Mais chaque contribuable peut opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu en cochant la case 2OP lors de sa déclaration. L’option s’applique alors à l’ensemble des revenus du capital de l’année — vous ne pouvez pas choisir le régime faveur par catégorie de revenus.
| Taux marginal d’imposition (TMI) | Flat tax (30 %) | Barème + PS (17,2 %) | Meilleur choix |
|---|---|---|---|
| 0 % (non imposable) | 30 % | 0 % + 17,2 % = 17,2 % | Barème |
| 11 % | 30 % | 11 % + 17,2 % = 28,2 % | Barème |
| 30 % | 30 % | 30 % + 17,2 % = 47,2 % | Flat tax |
| 41 % | 30 % | 41 % + 17,2 % = 58,2 % | Flat tax |
| 45 % | 30 % | 45 % + 17,2 % = 62,2 % | Flat tax |
Règle pratique : si votre revenu fiscal de référence est inférieur à environ 28 800 € pour une personne seule (tranche à 11 %), le barème progressif est plus avantageux. Au-delà, la flat tax est meilleure. Vous pouvez laisser l’administration fiscale faire le calcul automatiquement en cochant la case 2OP — elle appliquera le régime le plus favorable.
Flat tax sur dividendes : ce qui change
Avec la flat tax, les dividendes sont imposés à 30 % brut. Avec le barème progressif, les dividendes bénéficient d’un abattement de 40 % avant imposition au taux marginal — ce qui peut rendre le barème avantageux pour les TMI à 11 % ou les contribuables peu imposés. Mais attention : en optant pour le barème, vous perdez la simplicité et la prévisibilité de la flat tax. La comparaison doit être faite chaque année à partir des données réelles de votre déclaration.
Flat tax et assurance vie : les spécificités
Pour l’assurance vie, le régime fiscal dépend de la date des versements ET de la durée de détention du contrat. Pour les versements effectués après le 27 septembre 2017 :
- Moins de 8 ans : flat tax de 30 % sur les gains lors du rachat
- Après 8 ans : taux réduit de 7,5 % (+ 17,2 % de PS) jusqu’à 150 000 € de versements — soit 24,7 % total — et 12,8 % (+ 17,2 % de PS) au-delà
De plus, un abattement annuel de 4 600 € (personne seule) ou 9 200 € (couple) s’applique sur les gains après 8 ans — rendant les petits rachats totalement exonérés d’IR.
Questions fréquentes sur la flat tax 2026
Le taux de la flat tax va-t-il augmenter en 2026 ?
Non. Le taux de la flat tax reste fixé à 30 % en 2026, inchangé depuis 2018. Aucune modification n’a été annoncée dans le cadre du budget 2026.
Les gains en PEA sont-ils soumis à la flat tax ?
Non. Les plus-values et dividendes dans un Plan d’Épargne en Actions (PEA) sont exonérés d’impôt sur le revenu après 5 ans de détention. Seuls les prélèvements sociaux (17,2 %) restent dus. C’est l’une des principales raisons d’utiliser un PEA plutôt qu’un compte-titres ordinaire pour investir en actions européennes.
La flat tax s’applique-t-elle aux revenus fonciers ?
Non. Les revenus fonciers (loyers perçus sur de l’immobilier) ont leur propre régime fiscal, distinct de la flat tax. Ils sont imposés au barème progressif de l’IR, soit en micro-foncier (abattement forfaitaire de 30 %) soit au régime réel (déduction des charges réelles). La flat tax ne s’applique qu’aux revenus mobiliers (actions, obligations, assurance vie).